Как оспорить результаты налоговой проверки? Адвокат АБ «Эксиора» Юлия Шеянова и другие эксперты составили стратегию от акта до суда

Юлия Шеянова, адвокат АБ «Эксиора»

«Система Сервис», 2 апреля, 2026

В 2025 году доначисления за одну выездную проверку ФНС увеличились на 48 процентов и составили 103 999 тыс. руб. Избежать санкций удалось только двум процентам проверенных компаний. В правовом заключении проверенная стратегия защиты от доначислений и штрафов – от формулировок возражений до аргументов в суде. Эксперты составили пошаговую тактику по каждому этапу и привели примеры решений, где суды отменили доначисления.

Если в процессе проверки налоговая обнаружит нарушения, она зафиксирует их в итоговом акте. С этого момента у налогоплательщика появляется право опровергнуть выводы ИФНС, чтобы избежать доначислений и санкций.

Как оформить возражения

Возражения на акт налоговой проверки нужно составить в письменной форме на бумажном или электронном носителе. На рассмотрении материалов проверки их можно дополнить устными доводами (п. 6 ст. 100 НК).

В тексте возражений нужно указать реквизиты оспариваемого акта и доводы, которые опровергают претензии проверяющих. Подписать документ должен руководитель организации или представитель, они же ставят на возражении печать (ст. 27, 29 НК). Возражения заявителя должны быть мотивированы. Для этого к ним стоит приложить документы, которые подтвердят обоснованность доводов (п. 6 ст. 100 НК). Документы допустимо передать и отдельно от возражений, согласовав с инспекцией сроки.

Приложения можно передать в виде оригиналов или заверенных копий (письмо Минфина от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142). Чтобы опровергнуть выводы налоговой, обычно прикладывают:

документы, которые подтверждают реальность сделки и ее мотивы;
документы о проверке контрагента и реальности его деятельности;
свидетельские показания – в виде адвокатского опроса или заверенные нотариусом;
заключение специалиста с самостоятельным расчетом действительных налоговых обязательств, если спор касается налоговой реконструкции;
почерковедческое заключение, чтобы подтвердить подлинность подписей на первичных документах или доказать подделку;
заключение о рыночной стоимости, чтобы опровергнуть доводы о занижении цен и формальном документообороте;
фотографии или видео, чтобы подтвердить осмотр помещений или результат работ, а также опровергнуть довод об отсутствии реального исполнения договора;
документы, которые подтверждают основания для снижения ответственности.

Чтобы не составлять документ с нуля, рекомендуем готовые шаблоны. В Системе Юрист есть образцы возражений на акт выездной и камеральной проверки. Их подготовили в сотрудничестве с Юлией Шеяновой, адвокатом адвокатского бюро «Эксиора». Они учитывают последние изменения НК и сложившуюся судебную практику.

Материал в полной версии читайте на сайте «Системы Сервис»